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    1. 財務軟件免費下載
      現金流量表 - 現金流量表快速、簡單編制方法(范圍、詳公式)

      現金流量表快速、簡單編制方法(范圍、詳公式)

      一、經營活動   二、投資活動   三、籌資活動

      一、經營活動
      (1)收到現金
      1銷售商品、提供勞務
        內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)
        依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
      公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)   -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
      2稅費返還
      內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
      依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
        3收到其他經營活動
      內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
      依據: 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
      (2)支付現金
      1購買商品、接受勞務
      內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)
      依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
      公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
      2支付職工
      內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)
      依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
      公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)
      3支付的各項稅費
      內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅)
      依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款
      公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等
      4支付其他經營活動
      內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
      依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出

      二、投資活動
      (1)收到現金
      1收回投資
      內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)
      依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
      2投資收益
      內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)
      依據:投資收益、現金、銀行存款
      3處置長期資產
      內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負數在“其他投資活動”反映
      依據:固定資產清理、現金、銀行存款
      4收到其他投資活動
      內容:收回購買時宣告未付的股利及利息
      依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款
      (2)支付現金
      1購建長期資產
      內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金,分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費,在籌資活動中)
      依據:固定資產、在建工程、無形資產
      2支付投資
      內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
      依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
      3支付其他投資活動
      內容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息
      依據:應收股利、應收利息

      三、籌資活動
      (1)收到現金
      1吸收投資
      內容:發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用,不含企業直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中)
      依據:實收資本、應付債券、現金、銀行存款
      2收到借款
      內容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
      依據:短期借款、長期借款、現金、銀行存款
      3收到其他籌資活動 內容:接受現金捐贈等
      依據: 資本公積、現金、銀行存款
      (2)支付現金
      1償還債務
      內容:償還借款本金、債券本金(不含利息)
      依據:短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
      2支付股利、利息、利潤
      內容:支付給其他單位的股利、利息、利潤
      依據:應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
      3支付其他籌資活動
      內容:捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等

      結束語:

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